山东TFKG2024年债权资产项目（19山东债14）

精选信托 2024年06月27日 22:35 12 pr2

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1、会计等式（Accounting equation）：是揭示会计要素之间内在联系的数学表达式，又称会计方程式或会计恒等式。会计等式有：“资产=负债+所有者权益”“收入-费用=利润”、“资产+费用=负债+所有者权益+收入“。

2、会计等式是在会计核算中反映各个会计要素经济关系利用数学公式即数量关系的数学表达式，又称会计方程式、会计平衡公式、会计恒等式。它是各会计主体设置账户进行复式记账和编制会计报表的报表的理论依据。

3、资产=负债+所有者权益收入-费用=利润（或亏损）资产=负债+所有者权益+（收入-费用）或资产=负债+所有者权益+净收益其中，“资产=负债+所有者权益”被称为会计等式的恒等式／基本等式，“资产=负债+所有者权益+净收益”被称为会计等式的扩展等式。

本通知所称信贷资产是指确定的、可转让的正常类信贷资产，不良资产的转让与处置不适用本通知规定。信贷资产的转出方应征得借款人同意方可进行信贷资产的转让，但原先签订的借款合同中另有约定的除外。

债权交接、债权转让公告。付清款项后，资产管理公司将移交借款合同、催收通知、抵押权证的资料，并通知债务人、担保人债权已转让，让债务人、担保人向购买方履行还款义务。实物资产处置与上类似。合作等方式也是可以的。银行不良资产如何处理剥离体制原因形成的不良信贷资产。

估值定价在做完尽职调查后，要对资产包进行定价。投资者需要通过分析市场情况，了解市场的现状及其发展趋势，以及资产包在市场上的平均价值水平，再结合自身的尽职调查结果，对每笔债权进行逐一定价。“一般来说，定价不能太保守，也不能太激进。

在基础设施特许权经营的会计处理中，首先需要识别特许权作为无形资产的特性。特许权通常代表了一种特殊的权利或许可，允许企业在特定时间内使用、运营或管理某项基础设施，并从中获得经济利益。这种权利具有明确的法律保护和期限，因此可以被视为一种无形资产。

基础设施的属性及其会计处理在基础设施特许权经营下，项目公司如何确认投资形成资产的属性，决定着投资成本的计量和摊销方法，进而影响到项目运营收入和成本配比的合理性。

BOT项目的移交。由于在特许经营期已经将列入“无形资产”的移交设施进行分期摊销且残值为零，因而只要进行实务移交即可，不需作会计处理。对于专门项目公司经营的会计核算，主要涉及：（1）初始计量。

IFRIC 16则明确了基础设施在控制权转移给运营商前，不会作为固定资产核算，运营商在合同框架内提供公共服务。总的来说，投资人在选择核算方式时，必须精细解读特许权条款和相关会计准则，以最大化自身利益。这涉及到复杂的决策过程，需要对各种准则和解释性公告有深入理解。

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